Полный список вопросов

Налоговая система сама запутанная и абсурдная. Посмотрите, например, на простейшую операцию: Предприятие выдало зарплату работнику - работник приобрел на эти деньги что-либо. Что происходит в этом случае: 35 - ЕСН, 13 - Подоходный, 20% -НДС, 5 - налог с продаж. Все налоги, уплаченные в бюджет в этом случае, составляют около 70%, причем плательщиком всех этих налогов является физическое лицо, тот самый работник предприятия, хотя формально их и платят все участники, но все они платят его деньгами. На мой взгляд, это абсурд. Для стимулирования экономики надо в первую очередь стимулировать внутреннее потребление, для удовлетворения которого будет развиваться и расширяться производство. А какой смысл в том чтобы государство забрало себе все эти деньги, а потом все остальные умники из МНС, Правительство, Минфина и т.д. будут объяснять нам ,как обустроить и развивать промышленность? Не лучше ли передать эту возможность на сами предприятия, сократив бесконечные безумные налоги? Вообще с налогами у нас всегда получается крайне странно. Когда кто-то из ответственных чиновников выступает на эту тему, слушаешь его и понимаешь, что он говорит разумные и правильные слова. Потом, когда они собираются все вместе и принимают какое-нибудь нововведение, начинаешь думать, что они живут и работают где-то на Луне.

В соответствии с Федеральным законом от 6 октября 1999 г. №184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с изменениями на 7 мая 2002 г.), к полномочиям законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации относится право устанавливать налоги и сборы, установление которых отнесено федеральным законом к ведению субъекта Российской Федерации, а также порядок их взимания (статья 5, пункт 2, подпункт д.). Вопрос: Имеет ли право законодательный орган субъекта РФ своим законом установить региональный сбор, установление которого отнесено к его компетенции действующим федеральным законом, но не Налоговым кодексом? (имеются в виду отчисления от стоимости вводимых объектов недвижимости независимо от их форм собственности и источников финансирования в размерах, установленных органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и направляемых на разработку градостроительной документации, на проведение научно-исследовательских работ в области градостроительства - абзац шестой статьи 68 Градостроительного кодекса от 7 мая 1998 г. №73-ФЗ, с изменениями на 30 декабря 2001 г.)

Относятся ли страховые средства неиспользованных резервов (остатки), возвращаемые страховыми медицинскими организациями, работающими в системе ОМС, в ТФОМС во исполнение обязательств по завершенным договорам о финансировании ОМС, под категорию расходов, предусмотренных п.1 ст.252 и п. 10 ст. 294 НК РФ? Если нет, то будут ли квалифицироваться указанные целевые средства ОМС как доходы и подвергаться налогообложению (налог на прибыль)?

С какой целью функции регистрации юридических лиц передаются налоговым органам?

Как Вы думаете, реально ли привлечь низкой ставкой подоходного налога 13 % граждан Евросоюза в Россию - для оптимизации собственных доходов? Какие меры должно принять росс. правительство для этого (информ. деят. наших посольств за рубежом и т.д.)? Будучи юристом, я могу здесь оценить, что ВСЕ, кто узнает о сниженных ставках (например, в Германии о них знают ОЧЕНЬ немногие), изъявляют желание "облагаться" налогом у нас. Преимущественно это средний управленческий состав, юрисконсульты и т.д.

Когда же, наконец, можно будет предоставлять все отчеты или хотя бы часть из них в виде электронных документов, подтвержденных цифровыми подписями. Для чего же принимали закон?

Поддерживая полностью 134 вопрос, который говорит о том, что налоговая система в настоящее время полностью политическая, для потенциальных репрессий над каждым гражданином - а не экономическая - спрашиваю - неужели власть, слуга народа, - не понимает, что рубит свой же сук? Или настроение временщиков у власти полностью охватило страну? Или же настолько безграмотен и просто неумен наш "административный ресурс", что не может даже логически законченные нормативные акты и законы сочинять? Или ждут всеобщей забастовки бухгалтеров (и паралича экономики страны), которым регулярно приходится терять массу времени в очередях на сдачу того или иного налога??

Когда же, наконец, примут проект постановления Правительства по Положению о перемещении товаров физическими лицами через таможенную границу РФ? Остановите полулегальный беспошлинный ввоз потребительских товаров на наш рынок. Социальную значимость этого документа нужно рассматривать не только со стороны "челнока", которых сегодня остались считанные единицы, а со стороны работников предприятий легкой промышленности, рабочие места которых существующий порядок уничтожают! А продукцию, соответствующую требованиям мировых стандартов, (принимая во внимание качество импортных товаров представленных на российском рынке) мы давно научились делать!

Предприниматель нормально жить не может без нормального "длинного" банковского кредита. Почему бы не поучиться у наших соседей? Стартовали с одних условий, но где мы и где они. (Литва, Польша)

Уважаемый Сергей Дмитриевич, направляю Вам вопрос с интернет-конференции МНС РФ, поскольку ответа на него не последовало. Убедительная просьба ответить. Закон об индексации ставок земельного налога на 2002 год опубликован 17.12.01г. Означает ли это, что в соответствии с п.1 ст.5 НК РФ указанный Ф.З. не подлежит применению в 2002 году и вступает в силу только с 01.01.2003г.?

Если предприятию отменили реструктуризацию, в связи с несвоевременной уплатой текущих налогов (была задержка на 15 дней), но предприятие в прошлом году имело переплату по отдельному налогу в сумме трижды превышающей своевременно недоплаченного налога, то может ли оно отменить решение об отмене реструктуризации?

Очень хочется узнать, какие новшества в ближайшее время ожидают плательщиков единого налога на вмененный доход. На сегодняшний день частный предприниматель очень напоминает муху, на которую идет охота в закрытом помещении большим количеством народа, вооруженного мухобойками.

Сергей Дмитриевич! Какие есть новые идеи по трансфертному ценообразованию? Мы посчитали потери бюджета исходя из 20% отклонения (по ст.40)- мало не покажется. Сделали исследование по всем параметрам такого регулирования. Готовы поделиться.

До 2002 года налог на прибыль рассчитывался на основании данных бухгалтерского учета, являющегося частью экономической науки. Таким образом, база, с которой начислялся налог, действительно представляла собой вполне определенный экономический показатель деятельности предприятия, а расчет налога на прибыль делался на научной основе. С введением системы налогового учета и нового порядка формирования налогооблагаемой базы, показатель, с которого производится начисление налога на прибыль, не отражает ровным счетом ничего. Это настоящий "экономический уродец". (В частности, для строительных организаций услуги подрядных организаций являются косвенными расходами и списываются как затраты периода. А если это строительство гигантского энергетического объекта, где доля подрядчиков 50-60 %, а то и 90). Так где же тут научный подход разработчиков (о котором с гордостью заявляют представители налоговых органов) и каково Ваше мнение относительно "научности" нового порядка расчета налога на прибыль и необходимости введения системы налогового учета?

Снова вернули льготы торговцам. Разве это развитие - торговать колбасой? А кто пытается сделать производство, будет платить дикие налоги. Пусть он даже и не работодатель. Почему?

Ни для кого не секрет, что в настоящий момент налоговая система запутанная и крайне противоречивая, и ни в коей мере, уверен, по любым отраслям не способствующая развитию и как факт пополнения бюджета. Вопрос. Это цель для сдерживания свободы граждан (открытый налогоплательщик более организован и требователен к государству) или все-таки задача "трудоустроить", так называемый, административный ресурс, который легко управляется? Или то и другое?

Большая часть бюджетных денег тратятся на содержание аппарата (чиновников, депутатов). Я вижу на каких автомобилях вышеперечисленные ездят. Стоимость одной из них может приравниваться к годовому бюджету простой поликлиники. А вот, если, несчастье в больницу попасть, то лекарства, желательно иметь свои. Так на что тратятся налоги и др. поступления в бюджет? Или мы живем в рабском государстве?

Установлен ли конечный срок введения поправок к НК, которые вводятся с 01.01.2002г.?

Не считаете ли Вы, что бюджетные организации после принятия нового Налогового кодекса (глава 25 - налог на прибыль) не будут заинтересованы заниматься предпринимательской деятельностью? В связи с неполным финансированием мы вынуждены оказывать платные услуги (ксерокопирование, услуги по повышению и переподготовке кадров, услуги общежития). При этом учреждение не предусматривает получение прибыли. Расходы полностью идут на развитие учреждения, связанное с уставной деятельностью.

В этом году у МНС явно не ладится со сбором налогов в федеральный бюджет. В чем, по-Вашему мнению, причина недовыполнения установленных заданий для МНС: недостаточное налоговое администрирование налоговых органов или явно завышено задание по сбору налогов?

Поправки в Налоговый кодекс, принятые в первом чтении Госдумой, предполагают дополнительную передачу в регионы 4% ставки по налогу на прибыль в качестве одного из видов компенсаций потерь региональных бюджет в связи с отменой с 1 января 2003 года 1-процентного оборотного налога на пользователей автодорог. Какую сумму налога на прибыль в этом случае теряет федеральный бюджет в 2003 году и чем она будет компенсирована?

Правительство упоминало о возможности переноса уплаты акцизов на моторное топливо на АЗС. Какой будет установлен механизм уплаты таких акцизов и как предполагается осуществлять налоговый контроль за новой схемой уплаты? Как измениться налоговая нагрузка на АЗС после введения нового механизма и как может это отразится на уровне розничных цен на бензин?

Минфин в своих письмах рекомендует включать в базу по ЕСН стоимость напитков, которыми в офисе бесплатно представляется работникам (вода, кофе и т.д.). Как вы представляете организацию персонифицированного учета по каждому сотруднику, при расчете сумму налога на пенсионное страхование, если каждый имеет право в течение рабочего времени свободно наливать себе (или не наливать) любое количество напитка?

Статьями 318 и 319 Налогового кодекса РФ установлен порядок разделения расходов на прямые и косвенные, а так же оценки незавершенного производства. В соответствии с указанными нормами из состава незавершенного производства выведены расходы на приобретение услуг производственного характера, что приводит к несправедливому налогообложению предприятий с продолжительным (более года) производственным циклом и большой долей работ, выполняемых сторонними организациями. Это относится, в частности, к предприятиям судостроительной и судоремонтной промышленности, которые будут вынуждены платить налог на прибыль с неполученных фактически доходов, так как приемка работ от субподрядчиков (корпусные работы, вооружение, оборудование судов и кораблей навигационным оборудованием и т.п. работ) может происходить в одном налоговом периоде, а сдача работ заказчику в другом. Что предпринимает Правительство для устранения дискриминационного налогообложения?

Когда будут конкретизированы положения по освобождению от уплаты НДС работ по обслуживанию морских судов, а именно распространяется ли эти положения на работы по среднему и капитальному ремонту судов, а так же работы по модернизации судов, производимые на судоремонтных предприятиях? Включаются ли в понятие «морское судно» военные корабли и военные корабли иностранных государств?

Кто просчитывал издержки предприятий (а значит и экономики в целом) от введения налогового учета? Не кажется ли Вам, что введение налогового учета является незнанием и нежеланием налоговиков знать бухгалтерский учет?

How long you are in this position?

Вы когда-нибудь жили на заработанные деньги? Не на полученные в виде зарплаты в государевой службе, а именно на заработанные? Судя по всему нет, иначе, откуда берутся налоговые идеи, оторванные от реальной жизни? Конечно, заманчиво содрать семь шкур с одной овцы, но есть риск в результате трансформировать ее в шакала, что весьма красноречиво иллюстрируется новейшей историей нашей несчастной державы.

При сегодняшнем положении дел с бухгалтерским и налоговым учетами осталось два желания: 1. Посмотреть в глаза всем тем, кто написал существующие законы о налогообложении и ПБУ по бухгалтерскому учету, спросить, кто из них отвечает не за отдельный абзац, а за все в целом. Ведь целое невозможно понять умом, в нем нет никакой логики. (Скорей всего получится, как у Райкина, "к пуговицам претензий не будет") 2. Несбыточное и наивное желание, чтобы кто-нибудь из высокопоставленных чиновников, кто визирует и подписывает нормативные документы, хотя бы один квартал поработал, как бухгалтер или предприниматель, сдал бы отчеты по полной программе в ИМНС, на тех документах, которые он сотворил. Вопрос первый - сколько можно целую страну заставлять работать по законам, в которых невозможно разобраться? Читать их целая мука, ссылка следует за ссылкой. Чтобы добраться до сути надо переворошить груды методических рекомендаций, инструкций и писем ИМНС. Иногда добравшись до последней ссылки, забываешь вопрос, который тебе надо было выяснить. Вопрос второй - зачем надо было так отдалять друг от друга бухгалтерский и налоговый учеты? После последнего упрощения учета вместо одного бухгалтера приходится содержать три. Вопрос третий - когда, наконец, МНС и Минфин найдут общий язык и восстановят учет воедино? А то получается как в поговорке "Паны дерутся, а у холопов чубы летят".

Работающие пенсионеры перечисляют с з/платы 28.0 % в пенсионный фонд, т.е. я перечисляю в два раза больше, чем получаю пенсию. Хотелось бы, чтобы пенсионный фонд ни чего мне не перечислял, а 28 % автоматически добавлялся к моей з/ плате. Это было бы честно по отношению к нам пенсионерам, т.к. на сегодня наши знания и умения превосходят в тысячи раз сегодняшних специалистов, получивших очень среднее образование и умение ниже среднего. Пользуясь нашими знаниями и умениями ,все частные фирмы , пользуясь пенсионерами, элементарно нам недоплачивают . Как с решением этого вопроса?!!! Проанализируйте, как живут сами пенсионные фонды, какое огромное здание фонда построено в Санкт-Петербурге. Получается, что пенсионеры сегодня содержат эту огромную структуру, и живут они не по карману. Подумайте, и очень бы хотелось услышать ответ на заданный вопрос, а то как вопрос не удобен, о нем просто умалчивают. Помните, что сейчас нет ничего, за что не надо было бы платить: все, абсолютно все - платное, медицина и образование. А ведь мы содержим детей и учим их, а все это стоит безумных денег. Налоговый кодекс готовят теоретики, и до тех пор пока не будут привлечены специалисты, кодекс будет несовершенен и построен только для вас и правящих. Ужасно, но в нашей стране страшно жить, и надежды на будущее нет. Подумайте, неужели всем безразлична наша страна?

В чем смысл издания Минфином приказов об установлении предельных норм возмещения командировочных расходов? Ведь по налогу на прибыль нормирование осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства от 8 февраля 2002 г. N 93. Для трудовых отношений возмещение командировочных расходов работникам должно осуществляться в соответствии с Трудовым кодексом РФ Ст.168 оного гласит " Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством Российской Федерации для организаций, финансируемых из федерального бюджета". Таким образом, даже для трудовых отношений нормы должно устанавливать Правительство, а не Минфином (причем прямо - только у бюджетников). Формулировка ТК не допускает делегирования этого права Минфину.

Облагаются налогами студенты, ведущие предпринимательскую деятельность, или нет, и есть ли какие-нибудь льготы?

Сергей Дмитриевич! Не кажется ли Вам абсурдным сначала вводить в законодательство некую абстрактную единицу (МРОТ), а потом еще и выдумывать отдельные случаи, для которых эта единица применяется в разных размерах (для оплаты труда, пособий - один, для исчисления налогов, сборов - иной)?

Следует ли применять положения п.4 статьи 176 НК (о начислении пени) к суммам не возмещенного на 1 января 2001г. экспортного НДС? Позиция ИМНС: пени начисляются только по налогу, исчисленному в 2001г.

Работаю предпринимателем с 1996 года и , как говорится, чем дальше в лес, тем больше дров, так все "упростили", что с утра до вечера бегаю со всякого рода отчетами, а когда предпринимать? Планируете ли ввести единую ставку страховых взносов в ПФ для ПБОЮЛ, работающих по ЕНВД, чтобы не вести учет доходов и расходов?Спасибо.

Ожидается ли изменения критерия малого предприятия? На нашем предприятии работает 4 человека и выручка не превышает 10млн.руб. в год, но мы никогда не были малым из-за наличия иностранного капитала в уставном фонде и вынуждены вести полноценный бухгалтерский учет как на огромном предприятии, что достаточно абсурдно.

Не кажется ли вам, что, твердя нам постоянно про самый маленький налог 13% , вы забываете, что единый социальный 35,6% это тоже налог, и в сумме это уже 48,6%? А документация по ведению учета малого предпринимательства требует как минимум двух высших образований.

Какова налоговая политика в отношении предприятий, испытывающих свои трудные времена и нуждающихся в инвестициях? В основном это касается предприятий, расположенных в дотационных регионах РФ.

Меня тоже беспокоит ситуация с автопромом. Почему бы вместо поднятия цен на наши несовременные и убогие автомобили нашей стране ни пойти по пути Чехии? Шкода, по-моему, очень показательный пример.

Когда закончится необъявленная война между Минфином, который разрабатывает ПБУ, и разработчиками Налогового кодекса, которая выражается нестыковками, не имеющими никакого смысла? Это делает работу бухгалтеров невыносимой, например критерий основных средств-ПБУ-2000руб, НК-10000руб. Такое ощущение, что разработчики ПБУ в Минфине находятся в глубокой спячке.

Почему при оплате товаров кредитной картой взимается налог с продаж? Это ведь безналичный расчет.

Конституционный суд РФ определением № 22-О от 20.02.2002 года, постановил, что налоговики должны оплачивать услуги адвокатов, если они (налоговики) проиграют дело в суде. Таким образом, в соответствии с УПК, налоговики должны оплатить издержки налогоплательщиков за последние 3 года. Вряд ли бюджет согласиться нести такие потери. Какие препятствия чиновники будут ставить на пути законного возмещения налога из бюджета? Замминистра по налогам и сборам Смирнов уже предложил внести поправки в Кодекс: не доводить дело до суда, а списывать начисленные пени и штрафы прямо со счетов налогоплательщиков. Вы считаете это справедливым?

Сергей Дмитриевич! Забота Правительства о малом бизнесе вызывает недоумение. В правительственном законопроекте, одним из разработчиков которого являетесь Вы, сказано, что если расходы предприятия превысят его доходы, то такое предприятие будет платить 1 процент с выручки. Получается, что помимо убытков предприятие будет вынуждено платить еще и налог?! Помилуйте, откуда деньги взять?!

Почему бы вместо поддержки отечественного автопрома (который, по-моему, никому не жаль, кроме правительства) не ввести льготные налоговые условия для автозаводов в России (в том числе и иностранных)? Например, снизить налоги раза в два... Автовазы и прочие разорятся, зато мы будем ездить на качественных и недорогих иномарках. А рабочих мест на новых заводах будет даже больше, чем обеспечивали наши заводы.

Какова общая сумма собранных налогов в 2001 году , и какую долю от госбюджета составила эта сумма?

Почему в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, как вычетов, так и всего остального? А как же инфляция, что будет лет через 5? Опять пересматривать закон. Не эффективней ли все суммы проводить через минимальный размер оплаты труда, который периодически пересматривают. А налоговый вычет на детей в сумму 300 рублей не кажется Вам издевательством над материнством и детством?

Во избежание двойного налогообложения следует отменить налог с владельцев автотранспортных средств (или транспортный налог, который будет введен с 2003г.) или убрать объекты, попадающие под этот налог и налог на имущество. Что Вы думаете по этому поводу?

Предприниматели должны подавать заявление на право работать в 2002 году по вмененному налогу до 1 декабря 2001 года. А правительство изменило условия работы вмененного налога в конце декабря 2001 г., когда уже все документы получены и предприниматели оказались жертвами нововведения. Почему новые условия незаконно водятся с 1 января, ведь они ухудшают наше положение. В Законе ясно сказано - Всем!!! законотворителям, что вводить такое можно только по истечении нескольких лет, а не через неделю как это и получилось.

Чем вызвано разделение в Налоговом кодексе экспортной выручки на две категории - собственно экспортную и так называемую "полученную за пределами РФ"? Из-за этого практически для всех видов услуг, выполняемых российскими компаниями для иностранных клиентов, налогоплательщики не могут принять к зачету НДС по сделанным расходам. Многие, особенно зарплатоемкие, контракты в результате становятся просто нерентабельными.

Налоговая полиция в последнее время считает возможным трактовать наличие задолженности по налогам как уклонение от уплаты налогов даже в случаях, когда такая задолженность отражена в отчетности компании и за нее уплачивается пеня. Насколько это правомерно?